Wells Fargo pohtii uudelleen omaisuuden roolia hyväntekeväisyydessä ja väittää, että maalla on usein käyttämätöntä taloudellista arvoa, kun sitä käsitellään passiivisena omaisuuseränä. Yrityksen äskettäin julkaisemassa julkaisussa hyväntekeväisyysjohtaja huomauttaa toistuvasta kuviosta: Lahjoittajat jäävät rahattomaksi, mutta eivät huomaa arvostettujen kiinteistöjen verovaikutuksia.
Hän ehdottaa, että tämä kuilu voi merkittävästi vähentää sitä, mikä lopulta saavuttaa hyväntekeväisyysjärjestöt. Ero perustuu siihen, kuinka voitot käsitellään ennen lahjan antamista ja onko koskaan tarpeellista myydä itse omaisuus. Kun suuret maamäärät siirtyvät lähemmäksi sukupolven vaihtoa, yhtiö kiinnittää huomiota siihen, kuinka omistuspäätökset risteävät verokohtelun, ajoituksen ja hyväntekeväisyystuloksen kanssa.
Väärin käytetty Stephanie Buckley haluaa vähentää lahjoittajia
“Filantropiassa on väärä nimitys, että käteinen on kuningas”, sanoi Stephanie Buckley, Philanthropic Services, Wealth & Investment Management, Wells Fargo Bank, NA, uudessa artikkelissa Wells Fargo Conversationsista. “Todellisuudessa pitkäaikaisen arvostetun omaisuuden, kuten kiinteistön, lahjoittaminen voi olla tehokas tapa tukea organisaatiota tai asiaa.”
Lahjoittajat, jotka myyvät arvostettua maata ja kirjoittavat sitten shekin, maksavat myyntivoittoverot ennen kuin hyväntekeväisyysjärjestö näkee dollarin. Lahjoittajat, jotka siirtävät omaisuutta suoraan pätevälle julkiselle hyväntekeväisyysjärjestölle, voivat vähentää sen käyvän markkina-arvon ja ohittaa voitot kokonaan.
“DAF:t ovat erittäin tehokas työkalu niille, jotka haluavat verovähennyksen tänään, mutta haluavat myös hallita omaisuutta ajan mittaan. Jotkut asiakkaistamme ottavat perheensä mukaan päättämään, mihin lahjoitukset menevät. Se on loistava tapa opettaa hyväntekeväisyyden arvoja.” sanoi David Johnston, CFP, One Point BFG Wealth Partnersin kumppani- ja varallisuudenhoidon neuvonantaja.
Ero näkyy dollareina kaikissa arvostetuissa paketeissa. 500 000 dollarin kiinteistö 100 000 dollarin perusteella tuottaa 400 000 dollarin myyntivoiton. Buckleyn kehyksen mukaan sama paketti antaa hyväntekeväisyydelle täyden markkina-arvon ja lahjoittajalle vähennyksen tästä summasta.
Perussääntö löytyy IRS:n julkaisusta 526: Julkiselle hyväntekeväisyysjärjestölle annettu arvostettu pitkäaikainen omaisuus on yleensä vähennyskelpoinen sen käypään markkina-arvoon, joka on rajoitettu 30 prosenttiin oikaistuista bruttotuloista, ja käyttämätön osuus palautetaan viiden vuoden kuluessa.
Miksi Wells Fargon laukaisu laskeutuu nyt
USDA:n TOTAL 2024 -tutkimuksen mukaan noin 43 miljoonaa hehtaaria Yhdysvaltain viljelysmaata, noin 5 % maan kokonaismäärästä, siirtyy seuraavan viiden vuoden aikana. Tämä luku ei sisällä testamenteissa tai säätiöissä jo olevia maa-alueita.
Keskimääräinen ensisijainen asunnonomistaja on 69,2-vuotias ja lähes 52 prosenttia ei ole koskaan viljellyt omistamaansa kiinteistöä USDA-tutkimuksen demografisen erittelyn mukaan. Profiili näyttää vähemmän työssäkäyvän maanviljelijän profiililta, vaan enemmän perilliseltä, joka hallitsee perittyjä hehtaareja.
Se auttaa selittämään, miksi Wells Fargon hyväntekeväisyystiimit ja kilpailevat yritykset ajavat keskusteluja maanlahjoituksista voimakkaammin kuin vuosikymmen sitten. National Philanthropic Trustin lahjoittajien neuvottelemat rahastot myönsivät 6,61 miljardia dollaria yli 48 000 hyväntekeväisyysjärjestölle vuonna 2025, mikä on 20 prosentin kasvua, ryhmä raportoi marraskuussa.
6,6 miljardin dollarin lisäys lahjoittajien antamaan lahjoitukseen lisää viljelysmaan sukupolvenvaihdosta, kun vanhemmat maanomistajat harkitsevat uudelleen perintöä, veroja ja vaikutuksia.
Fly View Productions/Getty Images
Kuinka Wells Fargo -esimerkki toimi
Wells Fargon artikkeli havainnollistaa Buckleyn näkemystä yhdellä tapauksella. Perheomisteinen maa-alue sijaitsi viljelymaan ja herkän vesistön välissä, joka oli pitkään kärsinyt ravinteiden valumisesta ja veden laadun heikkenemisestä. Suora myynti olisi lunastanut perheen, katkaissut yhteyden maahan ja lopettanut tarinan siihen.
Sen sijaan he tekivät vaiheittaisen myynnin ympäristötuilla, ohjasivat tuotot lahjoittajien neuvottelemaan rahastoon meneillään olevia suojelutöitä varten ja säilyttivät lausekkeen, joka antoi heille mahdollisuuden hankkia maa takaisin, jos entisöintiprojekti ei edennyt asetetussa määräajassa.
Lisää kiinteistöjä:
Miksi lapsen kodin myyminen dollarilla voi kostaa kaupallisen kiinteistön näkymät 2026: analyytikot näkevät elpymisen merkkejä Redfinin mukaan asuntolainojen korot ja tulot iskevät nyt kiinteistöihin
“Oli tärkeää luoda suunnitelma, joka kunnioittaa perheen historiaa ja tarjosi samalla joustavuutta tulevaisuutta varten”, sanoi Colby Winzer, Wells Fargo Bankin, NA:n varallisuuden ja sijoitusten hallinnan erikoisosakkeiden neuvonantaja, samassa artikkelissa.
Winzer meni pidemmälle yrityksen artikkelissa sanoen, että maasta “voi tulla elävä perintö, joka hyödyttää perhettäsi, yhteisöäsi ja ympäristöäsi tulevina vuosina”, kun rakenne on huolellisesti rakennettu etupuolelle.
Mitä Buckley ja Winzer kehottavat asiakkaita pitämään mielessä
Wells Fargon neuvonantajat muodostavat päätöksen kolmen käytännön tarkastuksen ympärille, jotka perustuvat Winzerin kuvaamaan tapaukseen ja Buckleyn yrityksen artikkelissa tarjoamiin laajempiin ohjeisiin. Jokainen palaa tiettyyn painepisteeseen, johon Buckleyn tiimi on törmännyt oikeiden asiakkaiden kanssa.
Sisällytä joustavuus rakenteeseen. Winzer korosti erityisesti takaisinostolauseketta sanomalla, että suunnitelman piti “kunnioittaa perheen historiaa ja tarjota joustavuutta tulevaisuutta varten”. Käsittele pitkäaikaista arvostettua omaisuutta oletuslahjana, älä käteisenä. Tämä on Wells Fargon artikkelin Buckleyn “käteinen on kuningas” -argumentin ydin. Odota pätevää arviointia. Verohallinto vaatii yhden jokaiselle ei-käteislahjalle, jonka arvo on yli 5 000 dollaria, ja kiinteistöt ylittävät melkein aina tämän kynnyksen, julkaisussa 561 todetaan. Missä Wells Fargon tapaus epäonnistuu
Wells Fargon tiedotteessa todetaan, että pankki “ei tarjoa vero- tai oikeudellista neuvontaa” ja ohjaa lahjoittajia omien neuvonantajiensa puoleen ennen kuin ryhtyy toimiin Buckleyn esittämien ideoiden mukaisesti. Yritys panee myös merkille lahjoittajien suosittelemien rahastoosuuksien peruuttamattomuuden.
Kun omistusoikeus on siirretty DAF:lle, perhe ei voi vaatia sitä, minkä vuoksi Buckleyn tiimi rakensi takaisinostolausekkeen siirtoa edeltävään rakenteeseen esitetyssä tapauksessa.
NASS-järjestelmänvalvoja Joseph L. Parsons tarjosi asiaan liittyvän todellisuustarkistuksen viraston maansiirtoja koskevassa tiedotustilaisuudessa ja huomautti, että vain 23 miljoonaa 43 miljoonasta hehtaarista, jonka odotetaan vaihtavan omistajaa seuraavan viiden vuoden aikana, myydään ei-sukuiselle.
Jopa tuossa suppeammassakin yleisössä lähestymistapa nojaa vahvasti toteutuksen yksityiskohtiin, joita tapaustutkimuksessa käsitellään vain lyhyesti. Arvostuskiistat, ympäristörajoitukset ja likviditeettirajoitukset voivat vaikeuttaa hyväntekeväisyysjärjestön kiinteistön vastaanottamista ja käyttöä.
Siirron ajoitus erityisesti epävakailla kiinteistömarkkinoilla voi myös muuttaa taloudellista tulosta tavalla, joka ei näy yhdessä havainnollistavassa esimerkissä. Tuloksena on suuntaa antava, mutta toiminnallisesti monimutkainen viitekehys.
Vaikka arvostetun omaisuuden verokohtelu tarjoaa taustalla olevan perustelun, polku omistuksesta hyväntekeväisyyteen edellyttää useita välittäjiä, oikeudellisia rakenteita ja oletuksia tulevasta maankäytöstä. Käytännössä nämä muuttujat voivat määrittää, tuottaako liiketoimi Wells Fargon viitekehyksen edellyttämän täyden arvon vai tyytyykö se rajoitetumpaan lopputulokseen.
Aiheeseen liittyvä: Wells Fargo paljastaa, kuinka ensisijainen asuinpaikkasi voi vaikuttaa veroihisi
